1 有価証券の評価基準及び評価方法
(1) 子会社株式及び関連会社株式
移動平均法による原価法
(2) その他有価証券
時価のあるもの
期末日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定している)
時価のないもの
移動平均法による原価法
2 デリバティブ等の評価基準及び評価方法
デリバティブ
時価法
3 たな卸資産の評価基準及び評価方法
総平均法による原価法(収益性の低下による簿価切下げの方法)によっている。
4 固定資産の減価償却の方法
(1) 有形固定資産(リース資産を除く)
定額法を採用している。
なお、主な耐用年数は以下のとおりである。
建物 15~50年
機械及び装置 7~12年
工具、器具及び備品 2~6年
(2) 無形固定資産
定額法を採用している。
なお、市場販売目的のソフトウェアについては、販売可能有効期間(3年)に基づく定額法によっている。
(3) リース資産
所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産は、リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用している。なお、所有権移転外ファイナンス・リース取引のうち、リース取引開始日が平成20年3月31日以前のリース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理によっている。
5 引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金
債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上している。
(2) 役員賞与引当金
役員賞与の支出に備えて、当事業年度末における支給見込額に基づき計上している。
(3) 製品保証引当金
販売ずみ製品の無償修理費用にあてるため、過去の実績を基礎に将来の保証見込みを加味して計上している。
(4) 退職給付引当金
従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上している。なお、従業員の一部については、内規に基づく期末要支給額の全額を計上している。
① 退職給付見込額の期間帰属方法
退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっている。
② 数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法
数理計算上の差異は、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(10年)による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌事業年度から費用処理している。
過去勤務費用は、その発生時の従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(10年)による定額法により費用処理している。
6 ヘッジ会計の方法
(1) ヘッジ会計の方法
原則として繰延ヘッジ処理を採用している。また、振当処理の要件を満たす為替予約等については、振当処理を行っている。なお、特例処理の要件を満たす金利スワップについては、特例処理を採用している。
(2) ヘッジ手段とヘッジ対象
当社は、為替変動リスクに対しては、為替予約、通貨スワップ及び通貨オプションをヘッジ手段とし、外貨建金銭債権債務等の外貨建金融資産負債をヘッジ対象としている。また、金利変動リスクに対しては、金利スワップ及び金利オプションをヘッジ手段とし、銀行借入等の金融負債をヘッジ対象としている。
(3) ヘッジ方針及びヘッジ有効性評価の方法
当社のリスク管理は、経営上多額な損失を被ることがないよう、資産・負債に係る為替変動リスクの回避及び支払金利の低減等のため効率的にデリバティブ取引が利用されているかに重点をおいて行われている。
当社においては、デリバティブ業務の取引限度額などリスク管理方法等を定めたリスク管理規程があり、この規程に基づいてデリバティブ取引及びリスク管理が行われている。デリバティブ取引業務は経理財務本部により行われ、日常のリスク管理は経営企画室により行われており、実施状況について定期的に取締役会への報告がなされている。
当社が保有するデリバティブのヘッジ機能の有効性については、定期的にテストを行っている。また、新たな種類のデリバティブ取引を開始する場合には事前に、当該デリバティブのヘッジ機能の有効性をテストし判定する。ヘッジ有効性の判定は、ヘッジ対象の相場変動又はキャッシュ・フロー変動の累計とヘッジ手段の相場変動又はキャッシュ・フロー変動の累計とを比較し行っている。また、必要に応じ、回帰分析等の手段を利用している。
7 その他財務諸表作成のための重要な事項
(1) 退職給付に係る会計処理
退職給付に係る未認識数理計算上の差異、未認識過去勤務費用の会計処理の方法は、連結財務諸表におけるこれらの会計処理の方法と異なっている。
(2) 消費税等の会計処理
税抜方式により計上している。
(退職給付に関する会計基準等の適用)
「退職給付に関する会計基準」(企業会計基準第26号 平成24年5月17日。以下「退職給付会計基準」という。)及び「退職給付に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第25号 平成27年3月26日。以下「退職給付適用指針」という。)を、退職給付会計基準第35項本文及び退職給付適用指針第67項本文に掲げられた定めについて当事業年度より適用し、退職給付債務及び勤務費用の計算方法を見直し、退職給付見込額の期間帰属方法を期間定額基準から給付算定式基準へ変更、割引率の決定方法を従業員の平均残存勤務期間に近似した年数に基づく割引率から退職給付の支払見込期間及び支払見込期間ごとの金額を反映した単一の加重平均割引率を使用する方法へ変更した。
退職給付会計基準等の適用については、退職給付会計基準第37項に定める経過的な取扱いに従って、当事業年度の期首において、退職給付債務及び勤務費用の計算方法の変更に伴う影響額を繰越利益剰余金に加減している。
この結果、当事業年度の期首の前払年金費用が3,558百万円増加し、繰越利益剰余金が2,293百万円増加している。また、当事業年度の営業利益、経常利益及び税引前当期純利益に与える影響は軽微である。
なお、当事業年度の1株当たり純資産額が、7円82銭増加している。また、1株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後1株当たり当期純利益金額に与える影響は軽微である。
(収益認識基準の変更)
当社は、従来、主として出荷基準により収益を認識していたが、当事業年度より契約条件等に基づき納品日等に収益を認識する方法に変更している。
当社グループにおいては、当社及び国内連結子会社が主として出荷基準により収益を認識する一方、海外連結子会社は国際会計基準・米国会計基準に従って契約条件に基づき納品日等に収益を認識し、国内外で異なる基準を採用していた。しかしながら、近年の当社グループの海外における更なる事業拡大を契機として収益認識基準を見直した結果、これを統一することがグループの経営管理上重要であるとの判断に至った。
これに伴い、日本公認会計士協会 会計制度委員会研究報告第13号「我が国の収益認識に関する研究報告(中間報告)」を参考として、当社及び国内連結子会社の収益認識基準を検討した結果、契約条件等に基づき納品日等に認識する方法に統一することがより適切であると判断し、システム対応及び業務管理体制が整った当事業年度より収益認識基準を統一することとした。
なお、前事業年度については、当該会計方針変更を遡及適用後の財務諸表となっている。
この結果、遡及適用を行う前と比べて、前事業年度の売上高は4,488百万円増加し、営業利益、経常利益及び税引前当期純利益はそれぞれ1,184百万円増加している。また、前事業年度の期首の純資産に累積的影響額が反映されたことにより、繰越利益剰余金は1,160百万円減少している。
なお、遡及適用を行う前と比べて、前事業年度の1株当たり純資産額は1円46銭減少し、1株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後1株当たり当期純利益金額はそれぞれ、2円52銭及び2円52銭増加している。
(会計上の見積りの変更と区別することが困難な会計方針の変更)
(有形固定資産の減価償却方法の変更)
当社は、従来、有形固定資産の減価償却方法について、主として定率法(但し、平成10年4月1日以降に取得した建物については定額法)を採用していたが、当事業年度より定額法に変更している。
当社グループにおいては、平成27年度を目標年度とする戦略経営計画“FUSION15”において、海外における更なる事業拡大を目指し、グローバル最適地生産体制の更なる発展や消費者ニーズの多様化に対応した新製品の開発に注力する方針である。この方針により、海外拠点への生産移管を進め、国内は国内需要に合わせた生産体制の見直しに伴い設備や部材の汎用化を進めており、研究開発設備への投資も増加させている。この結果、国内における設備は長期安定的に使用されることが見込まれるため、定額法による減価償却方法の方が設備の使用実態を適切に反映することができると判断され、また、定額法を採用する在外連結子会社との会計処理統一を図り経営管理の精度の向上にも資することから、変更を行ったものである。
この変更により、従来の方法によった場合に比べ、当事業年度の減価償却費が4,475百万円減少し、営業利益、経常利益及び税引前当期純利益はそれぞれ3,764百万円増加している。
※1 関係会社に対する資産・負債
関係会社に対する資産及び負債には区分掲記されたもののほか、次のものがある。
| 第111期 | 第112期 |
売掛金 | 81,787百万円 | 84,191百万円 |
その他関係会社に対する資産合計 | 65,277百万円 | 102,046百万円 |
関係会社に対する負債合計 | 69,840百万円 | 97,834百万円 |
2 保証債務
(1) 保証
以下の関係会社の金融機関借入金等に対する保証
| 第111期 | 第112期 |
江西大唐化学有限公司 | 2,580百万円 | 2,455百万円 |
グッドマン グローバル インク | 5,715百万円 | 1,995百万円 |
AAF ブラジル エルティーディーエー | 865百万円 | 934百万円 |
AAF インターナショナル エア フィルトレーション システムズ エルエルシー | 580百万円 | 724百万円 |
AAF エスエイ | 467百万円 | 405百万円 |
その他 | 11社 4,795百万円 | 4社 653百万円 |
計 | 15,006百万円 | 7,169百万円 |
(2) 保証予約
以下の関係会社の金融機関借入金等に対する保証予約
| 第111期 | 第112期 |
ダイキン アメリカ インク | 5,310百万円 | 6,271百万円 |
AAF マッケイ ユーケー リミテッド | ― | 5,033百万円 |
ダイキン エアコンディショニング ベトナム ジョイント ストック カンパニー | 3,570百万円 | 3,536百万円 |
ダイキン ウストゥマ ヴェ ソートゥマ システムレリ サナイ ティジャレット アーシェ | ― | 3,360百万円 |
ピーティー ダイキン エアコンディショニング インドネシア | 549百万円 | 1,942百万円 |
その他 | 6社 2,140百万円 | 8社 4,919百万円 |
計 | 11,570百万円 | 25,064百万円 |
(注)ベトキム ジョイント ストック カンパニーは、平成27年1月22日付でダイキン エアコンディショニング ベトナム ジョイント ストック カンパニーに社名変更している。
(3) 借入認知状
以下の関係会社の金融機関借入金等に対する借入認知状の差入れ
| 第111期 | 第112期 |
ダイキン エアコンディショニング (シンガポール) ピーティーイー リミテッド | 210百万円 | 217百万円 |
計 | 210百万円 | 217百万円 |
3 手形債権流動化に伴う買戻義務
| 第111期 | 第112期 |
手形債権流動化に伴う買戻義務 | 139百万円 | 131百万円 |
※1 関係会社との取引
| 第111期 (自 平成25年4月1日 至 平成26年3月31日) | 第112期 (自 平成26年4月1日 至 平成27年3月31日) |
売上高 | 360,624百万円 | 331,254百万円 |
仕入高 | 128,433百万円 | 114,770百万円 |
受取配当金 | 23,581百万円 | 44,071百万円 |
関係会社出資金売却益 | 12,608百万円 | 3,456百万円 |
(注) 売上高に含まれる子会社、関連会社からの収入ロイヤルティ | 31,617百万円 | 31,377百万円 |
※2 他勘定振替高の内訳
| 第111期 (自 平成25年4月1日 至 平成26年3月31日) | 第112期 (自 平成26年4月1日 至 平成27年3月31日) |
固定資産へ振替 | 101百万円 | 263百万円 |
販売費及び一般管理費へ振替 | 424百万円 | 1,596百万円 |
その他 | 39百万円 | 14百万円 |
計 | 565百万円 | 1,873百万円 |
※3 販売費及び一般管理費の主な内訳
販売費に属する費用のおおよその割合は68%、一般管理費に属する費用のおおよその割合は32%である。
主要な費目及び金額は、次のとおりである。
| 第111期 (自 平成25年4月1日 至 平成26年3月31日) | 第112期 (自 平成26年4月1日 至 平成27年3月31日) | ||
製品発送費 | 百万円 | 百万円 | ||
貸倒引当金繰入額 | △ | 百万円 | 百万円 | |
製品保証引当金繰入額 | 百万円 | 百万円 | ||
役員報酬・従業員給与手当 | 百万円 | 百万円 | ||
役員賞与引当金繰入額 | 百万円 | 百万円 | ||
退職給付費用 | 百万円 | 百万円 | ||
減価償却費 | 百万円 | 百万円 | ||
研究開発費 | 百万円 | 百万円 |
※4 固定資産処分損の内訳
主として、不要となった機械装置
第111期(平成26年3月31日)
子会社株式(貸借対照表計上額476,698百万円)及び関連会社株式(貸借対照表計上額978百万円)は、市場価格がなく、かつ将来キャッシュ・フローを見積もることなどができず、時価を把握することが極めて困難と認められるものである。
第112期(平成27年3月31日)
子会社株式(貸借対照表計上額487,085百万円)及び関連会社株式(貸借対照表計上額978百万円)は、市場価格がなく、かつ将来キャッシュ・フローを見積もることなどができず、時価を把握することが極めて困難と認められるものである。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
| 第111期 | 第112期 |
繰延税金資産 |
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投資有価証券 | 21,305百万円 | 20,174百万円 |
ソフトウェア等 | 4,083百万円 | 4,745百万円 |
たな卸資産 | 2,527百万円 | 2,613百万円 |
製品保証引当金 | 2,733百万円 | 2,338百万円 |
賞与引当金 | 2,777百万円 | 2,259百万円 |
未払事業税 | 286百万円 | 924百万円 |
退職給付引当金 | 662百万円 | 645百万円 |
貸倒引当金 | 329百万円 | 336百万円 |
長期未払金 | 125百万円 | 105百万円 |
繰越欠損金 | 230百万円 | ― |
その他 | 1,389百万円 | 2,253百万円 |
繰延税金資産小計 | 36,452百万円 | 36,396百万円 |
評価性引当額 | △26,589百万円 | △27,152百万円 |
繰延税金資産合計 | 9,862百万円 | 9,243百万円 |
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| 第111期 | 第112期 |
繰延税金負債 |
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その他有価証券評価差額金 | △13,388百万円 | △24,584百万円 |
前払年金費用 | △3,267百万円 | △4,227百万円 |
固定資産圧縮積立金他 | △1,845百万円 | △1,577百万円 |
繰延税金負債合計 | △18,500百万円 | △30,390百万円 |
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差引:繰延税金資産(負債)の純額 | △8,637百万円 | △21,146百万円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
| 第111期 | 第112期 |
法定実効税率 | 37.9% | 35.6% |
(調整) |
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|
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △15.7〃 | △20.0〃 |
外国子会社からの配当に係る外国源泉所得税 | 1.9〃 | 3.0〃 |
試験研究費等の税額控除 | △4.0〃 | △2.7〃 |
外国税額控除 | △3.1〃 | △1.0〃 |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.4〃 | 0.8〃 |
評価性引当額 | 3.5〃 | 0.3〃 |
住民税均等割 | 0.2〃 | 0.1〃 |
税率変更による影響額 | △0.2〃 | △0.0〃 |
その他 | 1.3〃 | △0.1〃 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 23.4〃 | 15.9〃 |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税法等の一部を改正する法律」が平成27年3月31日に公布されたことに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算(ただし、平成27年4月1日以降解消されるものに限る)に使用した法定実効税率は、前事業年度の35.6%から、回収又は支払が見込まれる期間が平成27年4月1日から平成28年3月31日までのものは33.0%、平成28年4月1日以降のものについては32.2%にそれぞれ変更されている。
その結果、繰延税金負債の金額(繰延税金資産の金額を控除した金額)が2,363百万円、繰延ヘッジ損益が15百万円、繰越利益剰余金が179百万円、それぞれ減少し、当事業年度に計上された法人税等調整額が175百万円、その他有価証券評価差額金が2,554百万円、特別償却準備金が0百万円、固定資産圧縮積立金が179百万円、それぞれ増加している。
該当する事項はない。