1 有価証券の評価基準及び評価方法
(1) 子会社株式及び関連会社株式
移動平均法による原価法
(2) その他有価証券
時価のあるもの
決算期末日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定しております。)
時価のないもの
移動平均法による原価法
2 たな卸資産の評価基準及び評価方法
通常の販売目的で保有するたな卸資産
総平均法による原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定しております。)
3 固定資産の減価償却の方法
(1) 有形固定資産
定額法により償却しております。なお、耐用年数は以下のとおりであります。
建物及び構築物 | 3~60年 |
機械装置及び運搬具 | 2~17年 |
(2) 無形固定資産
定額法により償却しております。なお、償却期間は利用可能期間に基づいております。
4 引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金
売掛金、受取手形等債権の貸倒れによる損失に備えて、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
(2) 賞与引当金
従業員賞与の支給に備えて、その支給見込額を計上しております。
(3) 返品調整引当金
返品による損失に備えて、全製品・商品の返品予測高に対する売買利益相当額を計上しております。
(4) 売上割戻引当金
卸店に対する売上割戻金の支出に備えて、次の基準により算定した額を計上しております。
① 卸店の販売実績に基づいて算定する売上割戻金については、期末現在における卸店在庫に割戻率を乗じた額。
② 売掛金回収額に基づいて算定する売上割戻金については、期末対象売掛金に割戻率を乗じた額。
(5) 退職給付引当金
従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき計上しております。
① 退職給付見込額の期間帰属方法
退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については、期間定額基準によっております。
② 数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法
過去勤務費用は、その発生時の従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(15年)による定額法により費用処理しております。
数理計算上の差異は、各事業年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数(15年)による定額法により按分した額をそれぞれ発生の翌事業年度から費用処理しております。
5 その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項
(1) 退職給付に係る会計処理
退職給付に係る未認識数理計算上の差異及び未認識過去勤務費用の会計処理の方法は、連結財務諸表におけるこれらの会計処理の方法と異なっております。
(2) 消費税等の会計処理
税抜方式によっております。
貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、有形固定資産等明細表、引当金明細表については、財務諸表等規則第127条第1項に定める様式に基づいて作成しております。
また、財務諸表等規則第127条第2項に掲げる各号の注記については、各号の会社計算規則に掲げる事項の注記に変更しております。
以下の事項について、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第8条の6に定めるリース取引に関する注記については、同条第4項により、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第26条に定める減価償却累計額の注記については、同条第2項により、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第68条の4に定める1株当たり純資産額の注記については、同条第3項により、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第75条第2項に定める製造原価明細書については、同ただし書きにより、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第80条に定めるたな卸資産の帳簿価額の切り下げに関する注記については、同条第3項により、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第86条に定める研究開発費の注記については、同条第2項により、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第95条の3の2に定める減損損失に関する注記については、同条第2項により、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第95条の5の2に定める1株当たり当期純損益金額に関する注記については、同条第3項により、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第107条に定める自己株式に関する注記については、同条第2項により、記載を省略しております。
・財務諸表等規則第121条第1項第1号に定める有価証券明細表については、同条第3項により、記載を省略しております。
(貸借対照表関係)
前事業年度において、「投資その他の資産」の「その他」に含めていた「前払年金費用」は、金額的重要性が増加したため、当事業年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。
この結果、前事業年度の貸借対照表において、「投資その他の資産」の「その他」に表示していた5,925百万円は、「前払年金費用」4,095百万円及び「その他」1,830百万円として組み替えております。
※1 関係会社に対する金銭債権及び金銭債務
| 前事業年度 | 当事業年度 |
短期金銭債権 | 27,129百万円 | 36,140百万円 |
短期金銭債務 | 7,359百万円 | 33,923百万円 |
2 保証債務
当社従業員の金融機関からの住宅資金借入金に対して債務保証を行っております。
| 前事業年度 | 当事業年度 |
| 136百万円 | 119百万円 |
※3 事業年度末日満期手形の会計処理については、手形交換日をもって決済処理しております。
なお、前事業年度の末日は金融機関の休日であったため、次の事業年度末日満期手形が、事業年度末残高に含まれております。
| 前事業年度 | 当事業年度 |
受取手形 | 1百万円 | ― |
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※1 関係会社との取引高
| 前事業年度 (自 平成24年4月1日 至 平成25年3月31日) | 当事業年度 (自 平成25年4月1日 至 平成26年3月31日) |
営業取引による取引高 |
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売上高 | 4,515百万円 | 10,348百万円 |
仕入高 | 7,260百万円 | 5,823百万円 |
その他の営業取引高 | 12,183百万円 | 12,962百万円 |
営業取引以外の取引による取引高 | 1,494百万円 | 2,016百万円 |
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※2 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額
| 前事業年度 (自 平成24年4月1日 至 平成25年3月31日) | 当事業年度 (自 平成25年4月1日 至 平成26年3月31日) | ||
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給料 | 百万円 | 百万円 | ||
賞与引当金繰入額 | 百万円 | 百万円 | ||
減価償却費 | 百万円 | 百万円 | ||
研究開発費 | 百万円 | 百万円 | ||
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販売費に属する費用のおおよその割合 |
| 41% |
| 38% |
一般管理費に属する費用のおおよその割合 |
| 59% |
| 62% |
※3 前事業年度(自 平成24年4月1日 至 平成25年3月31日)
営業外費用その他には、減価償却費51百万円が含まれております。
当事業年度(自 平成25年4月1日 至 平成26年3月31日)
営業外費用その他には、減価償却費50百万円が含まれております。
子会社株式及び関連会社株式は、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められるため、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。
なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりであります。
(単位:百万円)
区分 | 前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) |
子会社株式 | 247,941 | 255,409 |
関連会社株式 | 291 | 341 |
計 | 248,233 | 255,751 |
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
| 前事業年度 | 当事業年度 |
繰延税金資産 |
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賞与引当金否認 | 2,635百万円 | 2,510百万円 |
売上割戻引当金否認 | 176百万円 | 185百万円 |
未払事業税否認 | 153百万円 | 810百万円 |
退職給付引当金否認 | 2,516百万円 | 2,196百万円 |
投資有価証券評価損否認 | 648百万円 | 647百万円 |
前払研究費否認 | 7,677百万円 | 10,712百万円 |
税務上の貯蔵品否認 | 1,753百万円 | 2,051百万円 |
関係会社株式(会社分割に伴う承継会社株式等) | 2,501百万円 | 2,501百万円 |
その他 | 7,323百万円 | 9,658百万円 |
繰延税金資産小計 | 25,382百万円 | 31,270百万円 |
評価性引当額 | △3,288百万円 | △4,190百万円 |
繰延税金資産合計 | 22,094百万円 | 27,080百万円 |
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繰延税金負債 |
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その他有価証券評価差額金 | △7,229百万円 | △7,745百万円 |
固定資産圧縮積立金 | △854百万円 | △882百万円 |
子会社の資本剰余金払戻 | △471百万円 | △471百万円 |
繰延税金負債合計 | △8,554百万円 | △9,098百万円 |
繰延税金資産の純額 | 13,539百万円 | 17,981百万円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
| 前事業年度 | 当事業年度 |
法定実効税率 | 38.0% | 38.0% |
(調整) |
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交際費等永久に損金に算入されない項目 | 5.1% | 2.7% |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △2.3% | △2.9% |
試験研究費等の税額控除 | △9.5% | △13.6% |
平成23年度税制改正に伴う税率変更 | 0.5% | ― |
平成26年度税制改正に伴う税率変更 | ― | 3.4% |
住民税均等割 | 0.7% | 0.6% |
評価性引当額増減 | 0.2% | △0.2% |
その他 | △0.5% | 0.1% |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 32.2% | 28.1% |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないこととなりました。これに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異について、前事業年度の38.0%から35.6%に変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が713百万円減少し、当事業年度に計上さ
れた法人税等調整額が713百万円増加しております。
該当事項はありません。